Налогообложение крипто в ЕС: практический обзор для физлиц
Налоговые правила по крипто различаются в странах ЕС, но есть общий паттерн. Простым языком — что вы, вероятно, должны и когда.
Крипто-налог в ЕС национален — единого ЕС-крипто-налога нет. Но страны сошлись на в целом похожих рамках. Если вы держите или торгуете крипто в Европе, ожидайте такую структуру, с указанием, где она различается.
Два главных режима
Модель прироста капитала (Германия, Франция, Испания, нидерландский Box 3 до реформы, Великобритания): вы платите налог с прибыли при продаже, свопе или трате крипто. Срок владения важен — Германия, например, освобождает прибыль с крипто, которое держали больше года.
Модель налога на богатство / условного дохода (нидерландский Box 3 после реформы 2023+): вместо реальной прибыли государство вменяет годовую доходность и облагает её. Проще декларировать, менее справедливо на падающем рынке.
Налогооблагаемые события
Продажа крипто за фиат (всегда налогооблагаема). Своп одной крипты на другую, даже stablecoin на stablecoin (налогооблагаемо в большинстве юрисдикций — часто недопонимается). Трата крипто на товары или услуги (трактуется как продажа по рыночной цене). Получение крипто как дохода — майнинг, стейкинг-награды, airdrops (подоходный налог в момент получения, затем налог на прирост при любой дальнейшей переоценке).
Что обычно НЕ налогооблагаемо
Покупка крипто за фиат и хранение. Переводы между своими кошельками. Получение крипто в подарок от родственника (налог на подарок может быть на стороне дарителя в зависимости от страны и суммы).
Ведение учёта
Налоговые власти всё больше получают автоматическую отчётность от бирж и крупных кошельков через DAC8 (действует с 2026). Это значит: они уже знают ваши сделки, даже если вы их не декларируете. Храните полную запись каждой транзакции: дата, EUR-эквивалент на момент, контрагент, цель. Специализированный крипто-налоговый софт (Koinly, CoinTracking, Accointing) сделает это дешевле, чем восстанавливать всё в конце года.
Практический минимум
Декларируйте крипто в годовой декларации, даже если нетто ноль или убыток. Непредставление становится труднее оправдать с запуском DAC8-отчётности. Для крупных холдингов или сложных ситуаций — профильный бухгалтер окупается.
Это общая информация, не персональная налоговая консультация.